Суточные в 2018 году

Размер суточных в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно. Для НДФЛ и взносов действует необлагаемый лимит – 700 руб. при командировках по России и 2500 руб. для загранкомандировки.

Размер суточных в 2018 году

Компания вправе выдавать суточные в размере, которой определит самостоятельно и предусмотрит в локальном нормативном акте. К примеру, в положении о командировках (Положение, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749).

Несмотря на то, что работодатель сам определяет размер суточных, в 2018 году действуют лимиты для таких выплат. Они нужны для расчета НДФЛ и страховых взносов.

Организация не должна удерживать налог и взносы с суммы, которая не превышает:

  • 700 руб. для поездок по России;
  • 2 500 руб. для зарубежных командировок.

Командировочные расходы по суточным в 2018 году

Помимо суточных, в расходы на командировки в 2018 годы входят (ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • затраты на проезд к месту командировки и обратно. Сюда же включают поездки на такси или служебном либо личном автомобиле;
  • расходы на проживание – в гостинице или в арендованной квартире в месте командировки (письмо Минфина от 5 декабря 2011 г. № 03-03-06/1/802);
  • другие затраты, который командированный работник осуществил с разрешения работодателя.

В России суточные учитывают в 2018 году при расчете налога на прибыль в полном размере (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). Нормы для суточных применяют только при расчете НДФЛ и взносов в 2018 году.

Чтобы учесть суточные в расходах, работодатель должен подтвердить производственный характер поездки и продолжительность нахождения сотрудника в командировке. Суммы списывают как прочие расходы, связанные с производством и реализацией в пределах норм, которые установили в коллективном договоре или локальном нормативном акте. Требовать от работника документы, которые подтверждают расходование суточных, не надо (письмо Минфина России от 11 декабря 2015 г. № 03-03-06/2/72711).

Суточные при командировках по России в 2018 году

Размер суточных расходов для поездок по России в 2018 году закрепите в коллективном договоре или локальном акте. Чтобы не было путаницы с налогами и взносами можно придерживаться необлагаемого лимита – 700 руб. на один день. С суточных сверх этой нормы бухгалтер будет удерживать НДФЛ и считать страховые взносы.

Командировочные расходы на суточные выплачивайте сотрудникам:

  • за каждый день пребывания в командировке, включая выходные и праздничные дни;
  • за все дни нахождения в пути (включая дни отъезда и возвращения), в том числе за время вынужденной задержки.

Днем отъезда считают дату отправления транспорта из населенного пункта, где обычно трудится сотрудник, к месту, куда его направили. День возвращения – это дата прибытия транспорта в населенный пункт, где он работает постоянно. Причем если транспорт отправляется или прибывает до 24 часов включительно, считают текущие сутки. Если же это происходит в 0 часов – следующие.

За сутки, когда сотрудник уезжает в командировку или возвращается из нее, работодатель выплачивает ему суточные в полном размере.

Пример расчета суточных в 2018 году

Сотрудник выезжает в служебную командировку на поезде. Железнодорожный вокзал располагается в черте города.
Время отправления поезда – 23 часа 56 минут 12 декабря.

Первым днем командировки будет 12 декабря. Суточные за этот день выплачивают в полной сумме.

Суточные в загранкомандировке в 2018 году

Размер суточных при командировках за границу в 2018 году работодатель устанавливает самостоятельно в коллективном договоре или локальном акте. Причем чтобы не было путаницы в налоговом учете, чаще всего применяют нормы суточных при загранкомандировках как для НДФЛ и взносов – 2 500 руб. на день. Тогда с суточных за границу, которые не превышают этот лимит, бухгалтер не будет рассчитывать НДФЛ и взносы в 2018 году.

Дата выезда из России и въезда в страну обратно для загранкомандировки определяют (п. 18, 19 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749):

  • для командировок в страны СНГ, для въезда в которые не делают отметки в паспорте, – по проездным документам;
  • для командировок в иностранные государства – по отметкам в загранпаспорте о том, что работник пересек границы.

Предположим, что сотрудник перед выездом за границу перемещается по территории России. В таком случае суточные выплачивайте по норме для внутренних командировок. Со дня пересечения границы России применяйте лимиты для заграничной поездки. А со дня пересечения границы при въезде в Россию вновь применяйте норму для командировок по России. Изменений в порядок выплаты суточных чиновники не планируют.

Пример расчета суточных в 2018 году

Работника отправили в командировку из Москвы в Прагу с 12 по 15 декабря. Поезд отправляется из Москвы 12 декабря в 07.44 и прибывает в Прагу 13 декабря в 09.47.

Границу РФ командированный работник пересекает 13 декабря.

Компания установила следующие лимиты по суточным:

  • 700 руб. для командировок по России;
  • 2 500 руб. для зарубежных поездок.

Получается, что бухгалтер выплатит работнику за 12 декабря суточные в размере 700 руб., а начиная с 13 декабря по 2 500 руб. за каждый день пребывания в Праге.