Патент для ИП
Предприниматели переходят на патент добровольно, при условии, что такой режим прописан в региональном законе. Патент для ИП введен и в Москве, и в Московской области.
Кто может применять патент
1. Средняя численность сотрудников ИП не превышает 15 человек
2. ИП не работает по договору простого товарищества, доверительного управления имуществом.
3. Вид деятельности, которым предприниматель занимается указан в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Если это так, то ИП вправе использовать патент как для услуг населению, так и юридическим лицам (письмо ФНС России от 10 июня 2014 г. № ГД-4-3/11215). Субъекты могут расширить список с видами деятельности, дополнив его бытовыми услугами. Применять патент для услуг из регионального списка можно, только если ИП оказывает услуги населению (письма Минфина России от 2 сентября 2014 г. № 03-11-12/43824 и от 28 декабря 2012 г. № 03-11-11/398).
Если предприниматель планирует одновременно заниматься несколькими видами деятельности, он должен получить патенты на каждый из них. В конце статьи вы найдете список видов деятельности, к которой можно применять патент (список из НК РФ, общий для всех регионов).
Услуги, по которым можно применять патент в Москве
Услуги, по которым можно применять патент в Московской области
У ИП сеть магазинов в Москве, может ли он применять патент? Сколько он будет платить? Может ли предприниматель перевести магазин в Московской области на патент?
ИП должен соблюдать все три условия в течение всего срока действия патента. Если хотя бы одно из условий нарушится, патент для ИП невозможен. Предпринимателю придется перейти на общий режим.
Есть еще два дополнительных условия, без которых ИП не сможет применять патент:
1. Патент нужно оплатить вовремя (о сроках оплаты патента – в следующем пункте).
2. Доходы предпринимателя с начала календарного года не должны превышать 60 млн руб. В расчет берите только доходы от реализации. Сколько у коммерсанта патентов и на какой срок они выданы, значения не имеет. Если параллельно с патентной системой коммерсант применяет упрощенку, доходы от обоих спецрежимов суммируют и уже эту сумму сравнивают с лимитом. В этом случае к лимиту в 60 млн руб. надо применять коэффициент-дефлятор для упрощенки на соответствующий год. В 2016 году лимит доходов равен 79,74 млн руб. (60 млн руб. × 1,329). Такие разъяснения есть в письме Минфина от 18 апреля 2016 г. № 03-11-11/22124.
Как предприниматель рассчитывается с покупателями для патента не важно: ИП может получать оплату от компаний и физлиц как наличными, так и в безналичной форме.
Предприниматель на патенте не сдает налоговую декларацию по этому спецрежиму
На какой территории действует патент для ИП и когда его оплатить
Каждый патент для ИП выдается только на один вид деятельности и действует на той территории, которая в нем указана. Это может быть как субъект в целом, так и отдельное муниципальное образование внутри него. Например, город.
Срок оплаты патента зависит от срока его действия.
Если ИП получил патент на срок до шести месяцев, он должен оплатить его полностью одним платежом до срока окончания патента.
Патенты на срок от 6 до 12 месяцев оплачивают в два этапа: – первый платеж в размере 1/3 стоимости – в течение 90 календарных дней после начала действия патента; – второй платеж на оставшуюся сумму – до срока окончания патента.
Чтобы рассчитать годовую стоимость патента воспользуйтесь формулой:
Стоимость патента на 12 месяцев = Ставка налога х Потенциально возможный годовой доход по заявленному виду деятельности (руб.).
Если предприниматель покупает патент на срок меньше года стоимость рассчитайте так:
Стоимость патента на период от 1 до 11 месяцев = Стоимость патента на 12 месяцев х Количество месяцев срока, на который выдан патент : 12 месяцев
Налоговая ставка для патента – 6 %.
Размер потенциально возможного годового дохода устанавливают регионы.
Потенциально возможный годовой доход по видам деятельности в Москве
Потенциально возможный годовой доход по видам деятельности в Московской области
Опасно перечислять деньги за несколько патентов одной платежкой
Предприниматель, у которого я работаю, собирается купить три патента по разным видам деятельности. Можно ли перечислить в бюджет деньги за все патенты одной платежкой, а в назначении платежа расписать, к какому патенту какая сумма относится?
АЛИСА ЧЕХОВСКАЯ, старший бухгалтер (г. Краснодар)
Оплачивать сразу несколько патентов для ИП одним платежным поручением рискованно. Налоговики могут зачесть всю сумму платежа только по одному из патентов, а два других в итоге останутся неоплаченными. И если предприниматель не уплатит вовремя стоимость этих патентов, он может потерять право применять патентную систему в отношении соответствующих видов деятельности. В результате чего налоговики автоматически переведут бизнесмена на общую систему налогообложения с начала того месяца, в котором он получил патент. И тогда ему придется уплатить за этот период НДФЛ, а также НДС и пени.
УЛЬЯНА СТАРКОВА, эксперт журнала «Главбух»
Срок действия патента для ИП
Патент для ИП можно начать использовать в любое время. Срок действия патента может быть от 1 до 12 месяцев включительно, но в пределах одного календарного года. То есть налоговый период не может начинаться в одном календарном году, а заканчиваться в другом.
Дата, с которой патент для ИП начинает действовать указана в документе. Это не обязательно 1-е число месяца, патент может начинаться и с середины месяца.
Деятельность, к которой можно применять патент (список из НК РФ, общий для всех регионов)
1) ремонт и пошив швейных, меховых и кожаных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи, ремонт, пошив и вязание трикотажных изделий;
2) ремонт, чистка, окраска и пошив обуви;
3) парикмахерские и косметические услуги;
4) химическая чистка, крашение и услуги прачечных;
5) изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц;
6) ремонт и техническое обслуживание бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и бытовых приборов, часов, ремонт и изготовление металлоизделий;
7) ремонт мебели;
8) услуги фотоателье, фото- и кинолабораторий;
9) техническое обслуживание и ремонт автотранспортных и мототранспортных средств, машин и оборудования;
10) автотранспортные услуги по перевозке грузов автомобильным транспортом;
11) автотранспортные услуги по перевозке пассажиров автомобильным транспортом;
12) ремонт жилья и других построек;
13) монтажные, электромонтажные, санитарно-технические и сварочные работы;
14) остекление балконов и лоджий, нарезка стекла и зеркал, художественная обработка стекла;
15) обучение населения на курсах и услуги по репетиторству;
16) услуги по присмотру и уходу за детьми и больными;
17) услуги по приему стеклопосуды и вторичного сырья, за исключением металлолома;
18) ветеринарные услуги;
19) сдача в аренду (наем) жилых и нежилых помещений, дач, земельных участков, принадлежащих ИП на праве собственности;
20) изготовление изделий народных художественных промыслов;
21) прочие услуги производственного характера (услуги по переработке сельскохозяйственных продуктов и даров леса, в том числе по помолу зерна, обдирке круп, переработке маслосемян, изготовлению и копчению колбас, переработке картофеля, переработке давальческой мытой шерсти на трикотажную пряжу, выделке шкур животных, расчесу шерсти, стрижке домашних животных, ремонту и изготовлению бондарной посуды и гончарных изделий, защите садов, огородов и зеленых насаждений от вредителей и болезней; изготовление валяной обуви; изготовление сельскохозяйственного инвентаря из материала заказчика; граверные работы по металлу, стеклу, фарфору, дереву, керамике; изготовление и ремонт деревянных лодок; ремонт игрушек; ремонт туристского снаряжения и инвентаря; услуги по вспашке огородов и распиловке дров; услуги по ремонту и изготовлению очковой оптики; изготовление и печатание визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества; переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы; зарядка газовых баллончиков для сифонов, замена элементов питания в электронных часах и других приборах);
22) производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
23) ремонт ювелирных изделий, бижутерии;
24) чеканка и гравировка ювелирных изделий;
25) монофоническая и стереофоническая запись речи, пения, инструментального исполнения заказчика на магнитную ленту, компакт-диск, перезапись музыкальных и литературных произведений на магнитную ленту, компакт-диск;
26) услуги по уборке жилых помещений и ведению домашнего хозяйства;
27) услуги по оформлению интерьера жилого помещения и услуги художественного оформления;
28) проведение занятий по физической культуре и спорту;
29) услуги носильщиков на железнодорожных вокзалах, автовокзалах, аэровокзалах, в аэропортах, морских, речных портах;
30) услуги платных туалетов;
31) услуги поваров по изготовлению блюд на дому;
32) оказание услуг по перевозке пассажиров водным транспортом;
33) оказание услуг по перевозке грузов водным транспортом;
34) услуги, связанные со сбытом сельскохозяйственной продукции (хранение, сортировка, сушка, мойка, расфасовка, упаковка и транспортировка);
35) услуги, связанные с обслуживанием сельскохозяйственного производства (механизированные, агрохимические, мелиоративные, транспортные работы);
36) услуги по зеленому хозяйству и декоративному цветоводству;
37) ведение охотничьего хозяйства и охота;
38) медицинская деятельность или фармацевтическая деятельность (если есть лицензия);
39) частная детективная деятельность (если есть лицензия);
40) услуги по прокату;
41) экскурсионные услуги;
42) обрядовые услуги;
43) ритуальные услуги;
44) услуги уличных патрулей, охранников, сторожей и вахтеров;
45) розничная торговля через объекты стационарной торговой сети с площадью торгового зала не более 50 квадратных метров по каждому объекту организации торговли;
46) розничная торговля через объекты стационарной торговой сети, не имеющие торговых залов, а также через объекты нестационарной торговой сети;
47) услуги общественного питания через объекты с площадью зала обслуживания не более 50 квадратных метров по каждому объекту;
48) услуги общественного питания через объекты без зала обслуживания посетителей;
49) услуги по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
50) производство кожи и изделий из кожи;
51) сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
52) сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
53) производство молочной продукции;
54) производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
55) производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
56) товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
57) лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
58) деятельность по письменному и устному переводу;
59) деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
60) сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
61) резка, обработка и отделка камня для памятников;
62)услуги по разработке компьютерных программ и баз данных, их адаптации и модификации;
63) ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.